📋Как уменьшить патент на страховые взносы в 2025 году

ИП могут применять патентную систему налогообложения для видов деятельности, указанных в Налоговом кодексе РФ. При этом, если предприниматель нанимает сотрудников, их число не должно превышать 15 человек. Ограничение по доходам за календарный год составляет 60 млн рублей. С 2023 года платежи и возвраты идут через ЕНС, что упрощает управление налогами и взносами.

Патент до 6 месяцев оплачивается полностью не позднее срока окончания патента.

Патент от 6 месяцев до 1 года уплачивается в два этапа:
- 1/3 суммы — в течение первых 90 дней действия патента;
- оставшиеся 2/3 — до завершения срока его действия.

ИП на ПСН обязан уплачивать страховые взносы как за себя, так и за работников, если они есть. Дополнительно за сотрудников перечисляется НДФЛ.

Отчетность по ПСН не предусмотрена. Однако предприниматели сами уведомляют налоговую о снижении налога, отправляя соответствующее уведомление в ИФНС.

Если ИП работает самостоятельно, сумму налога можно зачесть в полном объеме. При наличии работников, включая по договорам ГПХ — не более 50%.

Сотрудники, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), включаются в расчет численности работников, но на них не распространяется требование об уплате страховых взносов за себя.

Начисления, за счет которых можно снизить налог:

⏺️фиксированные начисленные страховые взносы ИП, которые следует уплатить в календарном году действия патента;
⏺️фиксированные взносы в размере 1% от дохода сверх 300 тыс. рублей, подлежащие уплате, если фактический доход за календарный год превысил этот порог;
⏺️страховые взносы, уплаченные с начисленной оплаты труда работников в году действия патента;
⏺️пособия за дни временной нетрудоспособности, выплаченные за счет средств работодателя;
⏺️уплаченные взносы по договорам добровольного личного страхования.

Порядок действий при снижении суммы к уплате:

1️⃣Заполнить уведомление об уменьшении патента (ф. по КНД 1112021)
2️⃣Предоставить уведомление в ИФНС. Уведомление следует предоставить в ИФНС, где ИП зарегистрирован как налогоплательщик патентной системы, и куда он оплачивает данный налог (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Для случаев, когда предприниматель имеет патенты в разных регионах, следует уточнить, что уведомление подается в налоговую инспекцию по месту учета патента. В случае снятия с регистрационного учета в качестве налогоплательщика ПСН на дату предоставления уведомления, обращение подается в инспекцию, где он был зарегистрирован до снятия с учета (п. 1 письма ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704). При желании снижения налога по нескольким патентам, допустимо оформить один документ.

✅Предоставлять уведомление безопаснее за 20 рабочих дней до срока уплаты патента. Это поможет избежать штрафов и пеней.

𝓟𝓡𝓞💯 Бизнес Клуб𝓟𝓡𝓞💯 Бизнес Клуб