👀Как платить налог после перепродажи права требования
Как платить налог после перепродажи права требования
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Минфин разъяснил, как учитывать в целях налогообложения реализацию выкупленного права требования.

Если налогоплательщик приобрел право требования долга, а потом продал его, данная сделка должна рассматриваться как реализация финансовых услуг. Доход от подобных сделок определяется как стоимость имущества, причитающегося налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении обязательства.

🟣Следовательно, при перепродаже права требования налоговая база должна быть рассчитана исходя из фактически полученного дохода. Уменьшенного на расходы по приобретению и реализации долга. При этом проценты , которые новый кредитор начисляет на сумму приобретенного права требования, включаются в состав внереализационных доходов.

По мнению Департамента, при дальнейшей реализации права требования долга суммы задолженности по процентам, начисленные за период нахождения у кредитора права требования и не погашенные должником (как имущественное право, возникшее после приобретения права требования), подлежат учету в составе расходов, уменьшающих доход от реализации этого имущественного права.

🟣В то же время штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, подлежащие уплате на основании решения суда, включаются в состав внереализационных доходов. Датой получения таких доходов следует считать дату признания их должником либо дату вступления в законную силу решения суда.

Как закончите крыжить, приходите на бесплатное обучение по налоговой реформе-2025.

Для вас подготовили всё, что нужно, чтобы уверенно освоить новые правила:

1. Масштабные вебинары
Все доклады понятным языком, с презентациями и ответами на ваши вопросы.

2. Видеоуроки по блокам
Большое бесплатное обучение по налоговой реформе-2025 для бухгалтеров и предпринимателей.

3. Подтверждение знаний тестом
Все, кто успешно пройдёт итоговое тестирование, получат сертификат.

4. Обучающую платформу
На современной платформе вам будет комфортно повышать свой профессиональный уровень.

Обучение уже в разгаре!

Присоединяйтесь скорее

Забирайте бесплатно информацию, за которую другие просят деньги.

Реклама. ИП Мемрук, ИНН: 772074952763

📈ФНС рассылает уведомления об уплате имущественных налогов за 2023 год
ФНС рассылает уведомления об уплате имущественных налогов за 2023 год
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Физические лица в ЛКН начали получать налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2023 год.

Уведомления в электронном виде можно получить либо при помощи ЛК ФЛ, либо через портал Госуслуги (для тех, кто ранее оформил согласие на получение документов от налоговых органов через Госуслуги).

Уплатить транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц, а также, в некоторых случаях, налог на доходы физических лиц за 2023 год необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.

Срок перенесен в связи с тем, что 1 декабря — выходной день.

Уплатить налоги можно также в сервисах ЛК ФЛ, портала Госуслуги, а также мобильных приложений банков.

💸Как посчитать НДС, если товар продается с учетом процентов по кредитуКак посчитать НДС, если товар продается с учетом процентов по кредиту
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿
Как определять налоговую базу по НДС в отношении реализуемых товаров (продукции), цена которых формируется с учетом выплачиваемых процентов по кредитам?

По мнению Минфина РФ, изложенному в письме от 06.08.2024 г. налог в таком случае необходимо начислить на всю стоимость по договору с покупателем. Исключений нет.

Налоговая база по НДС в отношении реализуемых товаров (продукции), цена которых формируется в том числе с учетом выплачиваемых процентов по кредитам, определяется как договорная цена этих товаров (продукции). Чиновники в очередной раз подчеркнули, что исчисление НДС по отдельным составляющим договорной цены НК РФ не предусмотрено. Другими словами, не имеет значения, что учитывает продавец при выставлении цены товара. Главное для НДС – какая стоимость отражена в договоре с покупателем.

📊ФНС пробует «оцифровать» самозанятых
➿➿➿➿➿➿➿➿➿
ФНС запустила пилотный проект «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами», в котором могут принять участие самозанятые, которые сотрудничают с юридическими лицами и ИП.

Планируется, что самозанятые участники будут с помощью мобильного приложения оператора ЭДО или смартфона с функцией NFC составлять, подписывать и направлять своим заказчикам акты выполненных работ (оказанных услуг) в электронном виде.

Проект продлится до марта 2025 года. Затем ФНС оценит перспективы новации.

Предполагаем, что оценит положительно, поскольку включение самозанятых в ЭДО в части сотрудничества с юрлицами и ИП позволит ФНС получать полную и подробную информацию по взаиморасчетам. Оценивать ее по своей системе на предмет рисков «подмены трудовых отношений» и сразу иметь всю доказательную базу в виде оформленных в ЭДО всех этапов сотрудничества.

🔎Аналитики узнали, ради какой зарплаты россияне уйдут с нынешней работы
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

Половина россиян уйдет от своего работодателя, если им предложат зарплату 100 000—200 000 ₽ на руки ежемесячно. Еще 35% поменяют работу и за меньшие деньги — 50 000—100 000 ₽. Такие данные представили исследовательские центры Зарплаты.ру и Консоль.Про, в опросе поучаствовали почти 2000 респондентов.

Большинство опрошенных, 64%, сталкивались с тем, что их пытались переманить в другие компании. Из них постоянно с хантингом встречаются только 7% соискателей, а каждого третьего, по его словам, приглашают на новое место периодически.

🟣Всего своей зарплатой недоволен 71% россиян. 22% опрошенных признались, что будут искать новую работу в ближайшие полгода.

📈Оснований для инвестиционного налогового вычета станет больше
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

Соответствующий законопроект уже приняла в первом чтении Госдума.

Рассчитывать на получение налогового вычета смогут предприятия, которые вкладывают средства и инвестиционные проекты по договорам инвестиционного товарищества.

Проект поправок предложен партией «Новые люди». Из предложения следует, что в созданный реестр венчурных фондов будут внесены предприятия, которым регионы смогут предоставлять вычеты в размере сумм инвестиций.

Дополнительно будет определен обязательный список требований к договорам инвестиционного товарищества.

🔔Цена контракта неизменна
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

Менять цену контракта после определения победителя конкурса нельзя. К такому мнению пришел Минфин РФ в письме от 10.06.2024

Если в цену контракта входил НДС, а победителем стала компания на УСН, то заплатить придется все равно с НДС. Снижать цену контракта после определения победителя конкурса нельзя.

Контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой им системы налогообложения.

Сумма, предусмотренная контрактом, должна быть уплачена участнику закупки, с которым заключается контракт, в установленном контрактом размере. Даже если в нее входят расходы на НДС, а победителем стала компания на УСН, которая от уплаты НДС освобождена, снизить цену все равно не удастся.

🔺Предприниматели назвали главные сложности при открытии своего дела
➿➿➿➿➿➿➿➿➿

Для 30% россиян главная сложность при открытии своего дела — это маркетинг и привлечение клиентов на насыщенном рынке, показало исследование Авито Работы, с которым ознакомились Бизнес-секреты.

23% опрошенных сказали, что для них сложнее всего найти достаточное финансирование для начала бизнеса, а для 21% главная трудность — выбор правильной ниши и конкурентоспособного продукта или услуги.

Среди других сложностей — поиск и привлечение квалифицированных сотрудников, установление связей с поставщиками и создание надежной цепочки поставок.

🗣С 2025 года разрешат пересылать трудовые книжки работников за границу
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

С 1991 года в СССР и России запрещено пересылать из страны трудовые книжки и военные билеты.

С 1 января 2025 года начнет действовать новый закон об истребовании личных документов, который заменит советский документ 1991 года. В новом нормативном акте нет запрета на пересылку трудовых книжек из страны.

Работодатель должен выдать работнику трудовую книжку в последний рабочий день перед увольнением. А если в этот день сотрудник отсутствует, его надо письменно уведомить о том, что он должен получить книжку лично или согласиться на ее пересылку почтой.

Но если человек в момент увольнения был за границей, вариант с почтой не работал, компания или ИП должны были хранить книжку, пока тот не вернется в страну, — на это указывал Минтруд. Но с 2025 года работодатели смогут отправить трудовую книжку уволившемуся сотруднику даже за границу.

⭐️Отсрочки/рассрочки по налогам: изменится сумма, влияющая на выбор налогового органа
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

С 30 июня изменяется порядок предоставления отсрочки/рассрочки по налогам, напомнила ФНС. Изменилась сумма, от которой зависит то, какой налоговый орган будет рассматривать заявление. Приказ об этом вышел в начале месяца.

Если сумма в заявлении на отсрочку/рассрочку не превышает 50 млн рублей, то его будет рассматривать региональное УФНС по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица. Если сумма больше или если в течение календарного года в отношении заинтересованного лица уже было принято решение о предоставлении отсрочки/рассрочки, то заявление будет рассматривать Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом.

🟣Такая мера поддержки, как предоставление отсрочки/рассрочки на уплату налогов, предоставляется как физическим лицам, так и юрлицам и индивидуальным предпринимателям. При наличии оснований, предусмотренных статьи 64 НК, обратиться за отсрочкой можно через личные кабинеты юридического лица, ИП, физлица или по ТКС с приложением необходимого комплекта документов.

📝ФНС: родители обязаны платить налоги за своих детей
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

ФНС напомнила об обязанности по уплате имущественных налогов в отношении недвижимости несовершеннолетних детей.

Документ – письмо ФНС России от 24 июня 2024 г. № БС-2-21/9312@.

Несовершеннолетние граждане, обладающие соответствующими вещными правами на объекты недвижимого имущества, признаются налогоплательщиками вышеперечисленных налогов.

Согласно пункту 1 статьи 28 Гражданского кодекса, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны.

А несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя (абз. 1 п. 1 ст. 26 ГК РФ).

🟣Значит, родители, усыновители, опекуны и попечители, как законные представители, должны оплачивать имущественные налоги за своих несовершеннолетних детей, которые являются собственниками жилья, земельного участка и других объектов недвижимости.

⭐️Спрос на аренду элитных коттеджей в Московском регионе вырос в 1,5 раза
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

В первом квартале 2024 года спрос на аренду элитных коттеджей в Московском регионе вырос в 1,5 раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, подсчитали аналитики NF Group.

При этом объем предложения такой недвижимости сократился на 25% по сравнению с началом 2023 года, а средняя стоимость аренды коттеджей в сегменте увеличилась на 7% и достигла 1,3 млн рублей в месяц.

🟣Основная доля предложения сосредоточена на Рублево-Успенском направлении — 49% от всех предлагаемых в аренду коттеджей.

Эксперты говорят, что увеличение спроса на дорогую аренду связано с ростом доходов в сегменте высокооплачиваемых специалистов, что позволяет потенциальным арендаторам рассматривать более дорогие и престижные объекты.

🟣В NF Group прогнозируют, что такой тренд сохранится и в следующих кварталах 2024 года, поэтому потенциальным арендаторам стоит быть готовыми к увеличению ставок и конкуренции за привлекательные объекты.

🟢Проработка налоговой амнистии за дробление бизнеса началась: скоро все будет
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

ФНС и РСПП сейчас обсуждают, механизм налоговой амнистии за дробление бизнеса. Об этом на Съезде Российского союза промышленников и предпринимателей рассказал руководитель ФНС России Д. Егоров.

Ранее в послании Федеральному собранию президент России поручил правительству совместно с парламентариями проработать амнистию для некрупного бизнеса, который использовал дробление для оптимизации налогов. Тогда Президент отметил, что государство само подталкивало компании к дроблению, с целью сохранения права на УСН.

Компании, относящиеся к МСП, будут освобождены от ответственности за дробление бизнеса. Скорее всего, им предложат добровольно «выйти из тени» и отказаться от схем налоговой оптимизации. В таком случае им не будут назначены штрафы. «Никаких штрафов, санкций, пересчета налогов не будет. В этом смысл амнистии», — подчеркнул В. Путин в послании Федеральному собранию в феврале 2024 года.

🟣«…к маю - у нас уже будет сложена конструкция, которую мы обсудили, и основные элементы которой я услышал от вас (имеется в виду РСПП - -примечание редакции). Они мне кажутся вполне разумными, и их можно будет реализовывать», - отметил глава ФНС.

🖌Быстрый рост онлайн-торговли в ближайшие три года замедлится
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

В ближайшие три года темпы роста онлайн-торговли в России замедлятся. По прогнозам Data Insight, в 2024 году интернет-продажи вырастут на 36% год к году, в 2025 — на 26%, а в 2026 — всего на 18%. По итогам 2023 года объемы продаж в сегменте e-commerce выросли на 48%, до 7,9 трлн рублей.

В Infoline-Аналитике прогнозируют, что поддерживать рост рынка будут крупные маркетплейсы, чья доля увеличится с 60,7% в 2023 году до 75,3% в 2025 году.

Чем больше рынок и его доля, тем сложнее удерживать прежние темпы роста за счет миграции покупателей из сокращающейся офлайн-розницы, отмечают аналитики.

Кроме того, офлайн-розница все еще продолжает пользоваться популярностью у населения. Например, в сегменте фармретейла и товаров для дома почти половина покупателей используют онлайн-витрины лишь для знакомства с товаром или предзаказа, а покупки делают уже в офлайн-магазинах.

❗️Новые контрольные соотношения
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

ФНС определилась с новыми контрольными соотношениями, которые будут действовать с 2025 года. 

В настоящее время для проверки отчетности используются контрольные соотношения, направленные письмом ФНС России от 31.01.2024.

С 1 января 2025 года будет действовать перечень, утвержденный приказом ФНС России от 16.01.2024. В приказе приведены полная таблица соответствия КБК и отчетных (налоговых) периодов, указанных в уведомлении, срокам уплаты, установленным НК РФ.

Существующий перечень контрольных соотношений остается практически без изменений. 

🟣В нем все так же присутствует 86 контрольных соотношений, однако некоторые формулировки были незначительно изменены. Например, теперь вместо «КБК» в графе «Наименование» используется термин «Код». 

Кроме того, другие формулировки, как в случае соотношений 74-75, были уточнены для большей ясности и понимания.

🗣Как считать трехлетний срок для возврата переплаченного налога?

Срок для возврата переплаченного налога считается с момента, когда компания из достоверного источника узнала о переплате.

Постановление АС Поволжского округа от 27 февраля 2024 г. по делу № А55-12291/2023.
Суть спора.

🟣В 2020 году в судебном порядке была установлена кадастровая стоимость земли, равная рыночной цене по состоянию на 1 января 2013 года.

А в 2022 году компания в связи с изменением налоговой базы подала уточненные декларации по земельному налогу за периоды 2014, 2015, 2016 годов.

Инспекция произвела корректировку, и в результате у фирмы образовалась переплата. Фирма подала заявление на возврат налога, но вернули ей только часть денег - другая часть налога была заплачена более 3 лет назад. Организация обратилась в суд и проиграла по тому основанию, что она пропустила трехлетний срок на возврат.

А вот апелляционный и кассационный суды поддержали фирму

🟣Срок исковой давности начинается со дня, когда налогоплательщик должен был узнать о нарушении права. А узнал он о переплате после того, как суд принял решение о кадастровой стоимости земли, и это решение вступило в силу. То есть пропуска трехгодичного срока не было, и фирма заявила возврат переплаты на законном основании.

🌐Среднемесячная начисленная зарплата россиян в 2027 году превысит 100 000 ₽
➿➿➿➿➿➿➿➿➿➿

Среднемесячная начисленная зарплата россиян — до вычета НДФЛ и с учетом премий — в 2027 году превысит 100 000 ₽. Это следует из сценарных условий прогноза социально-экономического развития России на 2025—2027 годы. Планка в 100 000 ₽ будет преодолена как в базовом, так и в консервативном сценарии, который предполагает более быстрое падение курса рубля и более высокую инфляцию.

🟣Согласно базовому варианту прогноза Минэкономразвития, в 2024 году зарплаты прибавят 13,6% — почти 10 000 ₽ — по сравнению с прошлым годом и приблизятся к 84 000 ₽. Затем темп роста начнет замедляться: в 2025 году показатель достигнет 90 000 ₽, а в 2026 году — 97 039 ₽. В 2027 году зарплата достигнет 103 403 ₽.

В консервативном сценарии номинальные зарплаты в 2024 году вырастут на 12%, до 82 456 ₽, а в 2027 году достигнут 100 617 ₽.

Динамика реальных зарплат, по прогнозу Минэкономразвития, будет скромнее: в 2024 году они увеличатся на 6,5%, в 2025 году — на 3,6%, в 2026 году — на 2,8% и на 2,5% в 2027 году.

Численность рабочей силы, как ожидает ведомство, в течение четырех лет будет расти медленно: с 2024 по 2027 год она увеличится с 76 млн до 76,3 млн человек. Безработица стабилизируется на уровне 3% на протяжении ближайших четырех лет. Производительность труда будет прирастать примерно на 2% ежегодно.

🟣По мнению экспертов, рост реальных зарплат в России близок к потолку. Новая зарплатная гонка будет возможна только в случае успешной модернизации и повышения производительности труда.