#шпаргалка

А вы знаете, что многие действия/ бездействия налоговой можно обжаловать? Например:
👉🏻 отказ в возврате налога;
👉🏻 решение о приостановлении операций по счетам;
👉🏻 требование об уплате налога, пени или штрафа;
👉🏻 решение о взыскании налога;
👉🏻 отказ в предоставлении налогового вычета.

В п. 2 ст. 138 НК РФ установлен обязательный досудебный порядок урегулирования споров для обжалования тех или иных действий налоговой.

И теперь налогоплательщик может воспользоваться правом в рассмотрении своей жалобы с помощью видео- конференц-связи (ВКС). На сайте ФНС есть раздел «Досудебное урегулирование споров», где указан перечень налоговых органов с возможностью проведения такой опции.

Данное обновление связано с переходом на двухуровневую систему с октября 2022 года управлений налоговых органов Ивановской, Липецкой, Тамбовской, Псковской, Томской, Амурской областей и Хабаровского края.

Планируется обновление данного перечня.

❗️Напоминаем, что налогоплательщик может выбрать ЛЮБОЙ налоговый орган с точкой доступа к видеосвязи из перечня независимо от того, где находится налоговый орган, рассматривающий его жалобу.


@nalog_13

Прабабушка близкий родственник?

Разберем задачку:
Прабабушка подарила квартиру своему правнуку.

Возникает ли налог? Давайте разбираться!

Согласно абз. 2, п. 18.1, ст. 217 НК РФ

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)

Семейный кодекс также не содержит четкого понятия члены семьи и близкие родственники, однако из статей СК РФ можно четко выделить кто точно являются близкими родственниками:

- супруги
- дети в т.ч. усыновленные и опекаемые
- внуки
- братья, сестры

ст. 2 СК РФ
"регулирует личные неимущественные и имущественные отношения между членами семьи: супругами, родителями и детьми (усыновителями и усыновленными), а в случаях и в пределах, предусмотренных семейным законодательством, между другими родственниками и иными лицами, определяет порядок выявления детей, оставшихся без попечения родителей, формы и порядок их устройства в семью, а также их временного устройства, в том числе в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей."

ст. 14, глава 3 СК РФ
"близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);"

С одной стороны прабабушка и правнук нигде не упомянуты в списке близких родственников, с другой стороны ни НК РФ ни СК РФ не содержат закрытого списка лиц, являющихся близкими родственниками и членами семьи.

Официальная позиция ФНС и Минфина также не признает их близкими родственниками и налог придется заплатить, однако шанс есть: для признания лиц близкими родственниками или членами семьи необходимо обращаться в судОфициальная позиция ФНС и Минфина также не признает их близкими родственниками и налог придется заплатить, однако шанс есть: для признания лиц близкими родственниками или членами семьи необходимо обращаться в суд. На что прямо указывает к примеру письмо Минфина России от 30 мая 2016 г. N 03-04-05/30929

❗Если суд признает что прабабушка и правнук близкие родственники, то отчитываться и платить налог не нужно.

Однако есть и другие письма где Минфин более категоричен и не признает прабабушку и правнука близкими родственниками (Минфина России от 24 июля 2019 г. N 03-04-05/55239)

Поэтому не исключено что налоговая может проигнорировать решение суда. И придется снова идти в суд.

—-
Пост можно было бы сделать почти бесконечным, найти упоминания родственников еще и в Гражданском, Жилищном кодексах, приобщить судебную практику и еще есть что почерпнуть в Конституции.

Если интересна более расширенная статья ставьте "реакции" или пишите комментарии.

В дополнение к сегодняшнему посту.

Нормы закона об освобождении от налогов, будут распространяться на доходы, полученные с 2022 г.

Законопроект 196446-8

Текст законопроекта принятого в первом чтении 👆

ЛЁД ТРОНУЛСЯ?

Госдума приняла в первом чтении законопроект об освобождении от НДФЛ семей с двумя и более детьми при продаже земельных участков с расположенными на них жилыми домами и хозяйственными постройками НЕЗАВИСИМО от срока владения ими.

Документ внесён совместно депутатами фракций «Единая Россия» и «Новые люди». Его цель - снижение налоговой нагрузки на семьи с детьми для улучшения их жилищных условий.

На данный момент по закону граждане освобождены от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости, которая была приватизирована, получена в наследство или по договору пожизненного содержания с иждивением, подарена и находилась у них в собственности не менее 3-х лет.

Такая же льгота касается и единственного жилья. В остальных ситуациях минимальный предельный срок владения недвижимостью для получения этой льготы составляет 5 лет.

Как вы думаете, доведут до конца это нововведение во благо людей или нет?


@nalog13@nalog13

😎 #минутаюмора

@nalog_13

❗️Опечатка! Обновляем условия задачки❗️Спасибо за Ваши комментарии!

Нововведения в НК.

Президент РФ подписал закон о том, что безвозмездные выплаты в качестве материальной поддержки мобилизованным, добровольцам и контрактникам, участвующим в СВО, а также членам их семей освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами.

Каких выплат это касается?
✔️ выплата работодателем ребенку мобилизованного средств для сбора в школу;
✔️ выделение из бюджета субъекта РФ денег на покупку добровольцам теплой одежды;
✔️ материальная помощь от организации на приобретение лекарств;
✔️ передача имущества (например, экипировка).

Начислять эти выплаты могут как работодатели, так и субъекты федерации - обложения НДФЛ и страховыми взносами не будет.

Указанные доходы освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами автоматически.

Согласно новому закону, от мобилизованных граждан, военнослужащих-контрактников, а также членов их семей не требуется представлять какие-либо заявления и подтверждающие документы ни организации, которая начисляет выплату, ни налоговой.


@nalog_13

​🔎 Внимание, разыскивается подписчик!

Не так давно в комментариях наш подписчик описал свою историю о выигранном суде у налоговой, касательно признания неустойки от застройщика НЕ налогооблагаемым доходом.

Мы потеряли ваше сообщение, но очень хотим сделать пост по вашей уникальной ситуации! Напишите нам, пожалуйста сюда 👉🏻 @nalog13

А если кто- то хочет поделиться своей историей о положительной судебной практике своего отстаивания интересов против налоговой, опишите ваши примеры в комментариях 👇. Тогда вы станете героем нашего поста 🥇


@nalog_13

А ЕСЛИ НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГ?

❗️Имущественный, транспортный, земельный налоги и НДФЛ нужно заплатить до 1 декабря 2022 года включительно.
Это значит, 1 декабря платежи ещё принимаются, но уже 2 декабря оплата считается опозданием.

👉🏻 Со 2 декабря ФНС начнёт начислять пени: 1/300 ставки ЦБ РФ от суммы налога. Сейчас ставка ЦБ составляет 7,5% годовых.

👉🏻 Если оплата не поступит в течение месяца, пени вырастет до 1/150 ставки ЦБ.

👉🏻 Далее налоговая может обратиться в суд и начать принудительное взыскание путем списания суммы долга с банковского счёта, удерживания из заработной платы или ареста имущества.

👉🏻 Должнику автоматически будет запрещён выезд за границу при налоговой задолженности в 30 000 рублей и выше.  Когда истекут два месяца со дня окончания срока добровольного погашения, а должник так и не погасит долг - за границу перестанут пускать с долгом от 10 000 рублей.

❗️ Для мобилизованных граждан в 2022 году продлили срок уплаты налогов - на период военной службы по мобилизации и три последующих месяца.

Если на 2 декабря мобилизованный ещё будет проходить службу, пени за неуплату налогов ему начислять не будут. Он сможет заплатить налоги в течение трёх месяцев после возвращения домой.


🤔 А вы уже уплатили налоги?


@nalog_13

​Как узнать о налоге?

ФНС начисляет налог автоматически и отсылает налоговое уведомление любым из этих способов:

✔️ заказным письмом по почте, в этом году они уже разосланы.

✔️ в электронном виде через ЛК на сайте ФНС.
Не заметить уведомление сложно- оно обозначено крупным шрифтом на главной странице ЛК , а также в меню «Налоги»

Налоговое уведомление заказным письмом не отправляется в случаях:
• у налогоплательщика есть льготы, вычеты или другие основания, которые освобождают его от налога;
• сумма налога меньше 100 рублей;
• налогоплательщик пользуется ЛК ФНС.

❗️Если налог должен быть, но налоговое уведомление не пришло, информации о налоге нет в ЛК или он начислен ошибочно, нужно обратиться в ФНС самостоятельно при помощи специального сервиса. Об этом писали 👉🏻 тут

Как оплатить налог?

✅ Через ЛК на сайте ФНС.
Это самый простой способ - зайти в личный кабинет и нажать кнопку «Оплатить сейчас». Затем выбрать удобный способ оплаты: картой, по квитанции или через сайт банка. Обратите внимание - некоторые учреждения берут комиссию за платёж.

✅ Через специальный сервис ФНС.
На сайте налоговой есть сервис, с помощью которого можно оплатить не только за себя, но и за друга или родственника.

✅ Через Госуслуги.
В разделе «Платежи» выбрать вкладку «По квитанции». В окошке ввести номер УИН - уникальный идентификатор начислений. Это код из 20–25 цифр, его можно найти в налоговом уведомлении. Оплатить можно картой, мобильным платежом или через электронный кошелёк.

✅ Через банк или платёжный терминал.
Оплатить можно через онлайн-банк, банкомат, в офисе банка или на почте. Удобно воспользоваться QR-кодом на платёжном уведомлении - при помощи приложения банка его нужно отсканировать.

Некоторые банки (не все!) позволяют даже получить кэшбэк за оплату налогов.


Если появились вопросы, пишите сюда👇🏻
▶️ЧАТ ДЛЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ

@nalog_13

❄️ ЗИМА БЛИЗКО!

А это значит, что до 1 декабря граждане России должны заплатить налоги !

Напоминаем, кого это касается:

🏚 Владельцы недвижимости.
Налог должны заплатить граждане, у кого в собственности есть/ были в 2021 году :
• дом;
• квартира;
• комната;
• дача;
• гараж;
• машино-место;
• другие объекты капитального строительства.

С  доли недвижимости также придётся заплатить налог.

🚘 Владельцы транспорта.
Налог начислен тем, у кого есть/были  в 2021 году:
• автомобиль;
• мотоцикл;
• катер;
• снегоход;
• яхта;
• другие транспортные средства.

Причем, если у вас дорогая иномарка, вам начислят налог с повышающим коэффициентом  в соответствии с Перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от трех миллионов рублей.

❗️Налог нужно платить только с тех транспортных средств, которые подлежат обязательной регистрации — в ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзоре. На самокаты и велосипеды налога нет.

🏡 Владельцы земельных участков.
Учитываются все участки, на которых не ведётся предпринимательская деятельность:
• под личное подсобное хозяйство, сад или огород;
• под автостоянку, гараж или дом;
• другие земельные участки.

💰Налог на вклады.
В России должен был заработать налог на вклады. Его пришлось бы платить всем, кто за 2021 год заработал на вкладах больше 42 500 рублей.

Но в марте 2022 года начисление этого налога было приостановлено. Поэтому пока крупные вкладчики в этом году не должны уплачивать налог.

💶 Если годовой доход превысил 5 млн.руб., а налог удержали только по ставке 13%
Налоговая доначислит 2% на сумму превышения.

📜 Неустойка по суду от застройщика.
Иногда можно уменьшить налог, если подать декларацию.


Не знаете как?

Мы знаем, умеем, практикуем!

▶️ ЗАКАЗАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ


@nalog_13

​🚘 Любишь кататься - люби и саночки возить.
 
Житель Новосибирска, владелец автомобиля Ferrari,заплатил самый большой транспортный налог за 2021 год.

В УФНС региона обнародовали этот платеж - он составил 310 с половиной тысяч рублей.

Стоимость машины 2018 года выпуска с мощностью двигателя 690 лошадиных сил - примерно 15 миллионов рублей. При начислении транспортного налога применили повыщающий коэффициент.

Как объяснили в УФНС России по Новосибирской области : размер повышающего коэффициента в соответствии с НК РФ варьируется от 1,1 до 3. Коэффициент начисляется в соответствии с Перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от трех миллионов рублей.

В другом случае владелец яхты 2019 года выпуска с двигателем мощностью 600 лошадиных сил заплатил налог 120 тысяч рублей.

😆 Интересно, сколько насчитают за это «чудо»?👇🏻

@nalog_13

💊 ВЫЧЕТ ЗА ЛЕКАРСТВА.

☝🏻 Напоминаем о вашем праве на получение не только имущественного вычета, но и других, например за лекарственные препараты.

Для получения такого вычета нужно соблюсти ряд условий, которые разъяснил департамент налоговой политики в своем письме от 19.08.2022 № 03-04-07/81281:

✔️ Медицинские услуги оказывают медицинские учреждения или ИП, осуществляющие медицинскую деятельность по гослицензии.

✔️ оформить вычет можно за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет( в т. ч. усыновлённым), детей - студентов очного отделения до 24 лет, подопечным до 18 лет.

✔️ перечень медуслуг должен быть утвержден Правительством РФ.

✔️ документы, подтверждающие выписанное лечение должны быть включены в перечень медицинской документации, утвержденный приказом Минздрава России от 15.12.2014 N​ 834н.

К документам, подтверждающим назначение (к примеру, бумажному рецептурному бланку , либо выписке из медкарты) необходимо приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство (см. письма Минфина России от 07.08.2020 N​ 03-04-07/69356 и от 26.12.2019 N​ 03-04-07/102264).

❗️Как разъясняется в 👆письме Минфина,  консультативный лист с указанием лекарственных препаратов, выписанный лечащим врачом  не является основанием получения вычета, т.к.  указанный документ не включен в перечень медицинской документации, утвержденный приказом Минздрава РФ.


Появились вопросы по вычетам? Пишите в чат👇🏻, проконсультируем.

▶️ЧАТ ДЛЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ


@nalog_13

ПОТЕРЯЛИ НАС? ТОГДА МЫ ИДЕМ К ВАМ С НОВЫМ ПОСТОМ!

ПРОДАЖА НИЖЕ КАДАСТРА.

🤔 Я продал за столько же ,за сколько и купил, откуда налог? 

🤔 Продал за 1 млн.руб. , почему мне начислили налог? 

Такие вопросы ежегодно пишут нам после срока подачи декларации. Потому что налоговая получает сведения из Росреестра о прекращении владения имуществом, находит тех, кто не подал декларации и высылает уведомления о необходимости уплаты. 

Почему так происходит? 

С 1 января 2016 г. практически не работает схема по занижению стоимости. 

Для расчета налога от продажи недвижимости , приобретенной в собственность после 01.01.2016 г. теперь всегда сравнивается стоимость продажи и 70% от кадастровой стоимости (далее - КС).

📌 Пример (реальная история):

✔️ Квартира КС 4 000 000 руб. 

✔️ Расходы на приобретение - 2 500 000 руб. (ипотеки и ремонта не было, имущественный вычет использован ранее).

✔️ Чтобы не платить налог, продавец решил продать также за 2 500 000 руб. 

Но продавец не знал о поправках 2016 года. И не стал подавать декларацию, ведь за что купил - за то и продал🤷‍♀️

Однако в августе ему пришло "письмо счастья" от налоговой с начисленным налогом 364 000 рублей🥺

Налоговая посчитала так - раз никакие вычеты не заявлены, то налог считается как ставка 13% , умноженная на налоговую базу. 

Доходом она признала 2 800 000 руб.(4,0 млн.×70 %)

Что делать? 

❗️Сдавать декларацию! 

Как расчет будет выглядеть в декларации? 

1️⃣ Сравниваем доход и КС:

2 500 000 < 2 800 000 

Значит, налоговая справедливо приняла за доход сумму 2 800 000 руб. 

2️⃣ Применяем вычет в виде расходов на приобретение:

2 800 000 - 2 500 000 = 300 000 × 13%

Итого: сумма налога 39 000 руб. 


А если у вас похожая ситуация и возникли вопросы, задавайте их в нашем чате, будем разбираться вместе👇🏻

▶️ЧАТ ДЛЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ


@nalog_13